管理局限
1、人為過(guò)失。執(zhí)行內(nèi)控制度的人在決策過(guò)程中因在一定的時(shí)間內(nèi)、基于所掌握的信息以及所受到的壓力，作出在事后看來(lái)沒(méi)有產(chǎn)生理想結(jié)果的判斷。 2、內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)中的缺陷。制度是人執(zhí)行的，在執(zhí)行的過(guò)程中因制度設(shè)計(jì)的缺陷以及執(zhí)行的人員培訓(xùn)問(wèn)題會(huì)造成錯(cuò)誤。
3、管理層凌駕內(nèi)部控制體系。出于個(gè)人利益或虛夸主體的財(cái)務(wù)狀況或合規(guī)情況等不法企圖，而拒絕執(zhí)行既定的政策或程序。
5、建立控制的相關(guān)成本與效益比較。
風(fēng)險(xiǎn)后果
1、競(jìng)爭(zhēng)失?。ㄆ髽I(yè)由于競(jìng)爭(zhēng)失敗會(huì)遭受諸多的不利）
2、經(jīng)營(yíng)中斷（企業(yè)的目標(biāo)將無(wú)法達(dá)到）
3、法律訴訟（會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失和信譽(yù)的破壞等）
4、商業(yè)欺詐（會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失）
5、無(wú)益開支（使得企業(yè)的收益能力下降）